Belastingplan 2027: wat er voor MKB en DGA op tafel ligt

Op Prinsjesdag, 15 september 2026, is het pakket Belastingplan 2027 gepresenteerd. Dit stuk zet de punten op een rij die er voor jou als MKB-ondernemer, starter of directeur-grootaandeelhouder (DGA) toe doen. Met nadruk vooraf: dit zijn voorstellen die nog door de Tweede en Eerste Kamer moeten. Er kan onderweg nog van alles veranderen. Stand van dit overzicht: 15 september 2026.

Het grote plaatje

Het kabinet is demissionair en steunt op een minderheid in de Kamer. Daardoor is de kans op aanpassingen tijdens de behandeling groter dan normaal. Wat er nu ligt, is een vertrekpunt en geen eindpunt. De definitieve besluitvorming is doorgaans pas in december rond, met ingang van 1 januari 2027. Goed om te weten waar het over gaat, maar niet iets om je administratie of planning nu al op om te gooien.

Voor jou als ondernemer met een eenmanszaak of vof

De al langer ingezette lijn loopt door: de ondernemersaftrek wordt kleiner, waardoor je belastbare winst hoger uitkomt.

Zelfstandigenaftrek. Deze bouwt volgens het bestaande pad verder af en zakt in 2027 naar € 900.
MKB-winstvrijstelling. Deze staat niet tussen de aangekondigde wijzigingen en blijft naar verwachting 12,7 procent van de winst na ondernemersaftrek.

Extra aandacht voor starters

Voor wie net begint of pas is begonnen, zijn de plannen fors:

Startersaftrek vrijwel verdwenen. Het voornemen is de startersaftrek (nu € 2.123) vanaf 2027 af te schaffen. Technisch blijft er in 2027 nog een symbolisch bedrag van € 10 staan. In de praktijk valt dit voordeel dus weg.
Willekeurige afschrijving voor starters verdwijnt per 2028. De optie om als starter investeringen vervroegd af te schrijven vervalt.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wordt vanaf 2029 afgeschaft.

Ben je van plan binnenkort te starten, dan is het goed dit mee te wegen. Niet als reden om te haasten, wel om reële verwachtingen te hebben over je eerste jaren.

Voor jou als DGA met een BV

Vennootschapsbelasting. Staat niet tussen de aangekondigde wijzigingen en blijft naar verwachting 19 procent tot € 200.000 winst en 25,8 procent over het meerdere.
Box 2 (aanmerkelijk belang). Ook hier geen aangekondigde wijziging: naar verwachting twee schijven van 24,5 procent en 31 procent voor geld dat je vanuit je BV naar prive haalt.
Gebruikelijk loon. Blijft een aandachtspunt bij je jaarlijkse afweging tussen salaris en dividend.
Overdrachtsbelasting op beleggingsvastgoed. Koop je een woning waar je niet zelf gaat wonen, bijvoorbeeld voor verhuur, dan gaat de overdrachtsbelasting omlaag van 8 naar 7 procent.

Box 1: eerste en tweede schijf omhoog

De belastingtarieven van de eerste en tweede schijf in box 1 (inkomen uit werk en woning) gaan omhoog. Het toptarief in de laatste schijf blijft gelijk. Dit raakt zowel ondernemers met een eenmanszaak als je eigen salaris als DGA.

Box 3: voorlopig nog forfaitair

De overgang naar een heffing op het werkelijke rendement wordt verder uitgesteld. Voorlopig blijft box 3 dus zoals het is, met fictieve rendementen (forfait). Heb je vermogen in box 3, zoals spaargeld, beleggingen of een tweede pand, houd er dan rekening mee dat de spelregels de komende jaren nog veranderen. Ga niet af op losse berichten, maar kijk naar je eigen situatie zodra de wetgeving vaststaat.

Heb je personeel?

Een paar punten die je loonadministratie en werkgeverslasten raken:

Hogere werkgeverslasten. Vanaf 2027 betaal je als werkgever hogere premies (een vrijheidsbijdrage) om defensie-uitgaven te financieren.
Onbelaste kilometervergoeding omhoog. Deze gaat met terugwerkende kracht vanaf 2026 naar € 0,25 per kilometer (was € 0,23).
Personeelskorting wordt belast. Geef je medewerkers korting op producten uit je eigen bedrijf, dan vervalt de gedeeltelijke vrijstelling van loonheffing daarvoor.
Auto met uitstoot. Voor werknemers met een auto van de zaak komt er vanaf 2027 een extra heffing op auto’s met uitstoot. Dit was al langer bekend.

Investeren en verduurzamen

Energie-investeringsaftrek (EIA) beter. De aftrek voor energiebesparende bedrijfsmiddelen gaat vanaf 2027 omhoog van 40 naar 45,5 procent. Overweeg je zulke investeringen, dan wordt dat aantrekkelijker.

Voor startups en scale-ups

Aandelenopties pas belast bij verkoop. Er ligt een apart wetsvoorstel om werknemers die aandelenopties krijgen in een start-up of scale-up pas belasting te laten betalen bij verkoop, in plaats van eerder. Dat maakt het makkelijker om talent aan te trekken en te binden zonder directe belastingdruk voor de medewerker.

Wat betekent dit nu voor jou?

Het korte antwoord: nog even niks doen op basis van deze voorstellen. Twee redenen. De plannen kunnen tijdens de behandeling nog veranderen, en goede timing vraagt om je hele plaatje, niet om één losse maatregel. Een investering naar voren halen kan fiscaal gunstig zijn en tegelijk je cashflow onder druk zetten.

Wat je wel doet: noteer de punten die jou raken en neem ze mee in het gesprek richting de jaarwisseling, als de plannen definitief zijn. Meer over hoe je Prinsjesdag verstandig leest, staat in Prinsjesdag: wat betekent het voor jou als ondernemer?.

Belangrijk voorbehoud

Dit overzicht is op hoofdlijnen en gebaseerd op de op Prinsjesdag aangekondigde plannen. Het zijn voorstellen die nog niet zijn aangenomen, en de genoemde bedragen en percentages kunnen tijdens de behandeling nog wijzigen. De definitieve besluitvorming is meestal pas in december rond. Controleer voor je eigen situatie altijd de officiele bronnen of overleg met ons, en baseer geen beslissingen op dit artikel alleen.

Officiele stukken vind je op:

Zo pakken we dit bij Confidato aan

Wij houden de fiscale ontwikkelingen bij en vertalen ze naar wat ze voor jouw onderneming betekenen, in gewone taal. Zodra de plannen definitief zijn, kijken we samen naar de punten die op jou van toepassing zijn en naar de timing rond de jaarwisseling. Zo reageer je niet op krantenkoppen, maar op wat er echt voor jou verandert.

Bespreek wat dit voor jou betekent →